序   言

 成功企業的管理實踐證明，要做好管理，必須遵守兩條基本的原則：一是按目標管理；二是按例外管理。什麼是「目標」、如何發現「例外」，這就要求企業必須編制、執行預算。只有做好預算管理工作，才能心中有「目標」，「例外」有標準。
企業全面預算管理是一項重要的管理工具，能幫助企業進行計畫、協調、控制和業績評價。推行全面預算管理是成功企業多年積累的經驗之一，對企業提高管理水準，增強競爭力有著十分重要的意義。
原書《如何編制部門年度預算》上市以來，承蒙眾多企業採用，為部門主管內部培訓用書，強化企業內部的預算編制方法。此次推出2007年修訂版，內容大幅度修改、增加，並改為《各部門編制預算工作》，本書以通俗的語言和實用的案例，介紹了企業預算編制常用的方法和技巧，讓讀者一看就懂。編撰部門年度預算，本來是各部門主管最頭痛的事，相關部門主管人員只要參考本書內容，就能輕鬆掌握編制部門預算的方法與技巧。

目  錄

第一章 預算概論 / 1
1、預算管理的功能 2
2、預算的種類 7
3、預算管理的優、缺點 14
4、預算管理的一般過程 19
5、部門預算的分類 23
6、固定預算與彈性預算 35
7、增（減）量預算與零基預算 50
8、定期預算與滾動預算 57

第二章 部門編制預算的準備工作 / 66
1、實施預算管理的前提條件 67
2、編制預算的資料來源 78
3、編預算前的幾項重要準備工作 80
4、預算管理的體系 88
5、時裝連鎖店預算管理案例 94

第三章 部門預算的編制程序 / 97
1、企業編制預算的流程 98
2、預算的基本步驟 101

第四章 部門編制預算的時間表 / 108
1、預算期的確定 109
2、預算的編制日程 111
3、預算日曆 114

第五章 部門預算的表格 / 116
1、預算表格的編制原則 117
2、部門的預算表格 120
3、整體預算的表格 125
4、如何清晰地進行預算編制 136

第六章 各部門主管如何編列部門預算 / 139
1、編制銷售預算 140
2、編制生產預算 150
3、編制直接材料預算 159
4、編制直接人工預算 162
5、編制製造費用預算 164
6、編制其他費用預算 168

第七章 部門主管如何參與預算會議 / 171
1、預算管理的各專責部門 172
2、預算會議中的前提性問題 175
3、參加預算會議的表現 176
4、部門主管如何參加預算審查 178

第八章 如何編制總預算 / 188
1、損益預算表 189
2、現金預算表 195
3、資產負債預算表 198
4、編制總預算的案例 201

第九章 企業如何審查各部門預算 / 205
1、企業如何進行預算審查 206
2、預算審查會議的注意事項 209
3、如何爭取預算獲得批准 210

第十章 部門預算的執行 / 212
1、預算的有效執行 213
2、案例:預算系統的執行過程 217
3、預算的差異管理 221
4、年度預算的修改調整 229

第十一章 預算控制 / 232
1、預算控制的基本目的 233
2、預算控制的基本原理 236
3、預算控制的形式 238
4、預算控制的內容 242

第十二章 預算結果的差異分析 / 250
1、預算差異分析的分類 251
2、預算差異分析的方法 256
3、預算差異分析的步驟 259
4、如何確認執行中出現的預算差異 265

第十三章 預算的考核 / 269
1、預算考核的原則 270
2、預算考核的步驟 272
第十四章 各種預算管理辦法 / 275
1、預算管理規程 276
2、預算手冊 287
3、預算管理的執行辦法 290
4、預算管理的審議 293
5、預算管理的核對表 296