序   言

 現代企業組織規模龐大，業務日趨繁雜，靠單純之行政體制或稽核制度，已無法全面有效管理監督。惟有尋求合宜之全面管制，才能促進業務之健全發展。部份論者，以為控制愈嚴效率愈差，此乃僅就控制之消極作用評斷。本書所探討的基本目的，在尋求發揮控制的積極作用，提高企業績效，防弊祇是其主要功能之一。
本書是針對企業如何建立內部控制體系而撰寫，所介紹之具體技巧，均有實際案例輔助說明，與目前同類型內部控制書籍相比，本書有以下三個特點：
⒈實用性
本書採用案例形式為主，通俗易懂，明白了然。無論是專業人士，還是非專業人士，看了本書，就會設計內部控制制度。
⒉新型性
本書所收集的案例都是最近發生的有關例子，能給讀者產生許多聯想。同時，會警戒讀者，沒有完善的內部控制制度必定會發生許多弊端，必定會給企業帶來巨大風險。
⒊廣泛性
本書案例涉及各行各業，不僅僅是製造業，而且還包括了商業、金融、保險、資本市場等行業。在分析案例時，不僅僅就案例討論，讀者不僅僅是從中吸取「營養」，而且還能體會到經營管理的「哲理」奧妙。
本書適用範圍廣泛。它不僅僅適用於廣大財會人員、審計人員，而且也適用於廣大企業單位的管理工作者，也適用於大專院校的授課之用。

目  錄

第1章 內部控制的作業規劃 / 6
第一節 內部控制制度的原則 6
第二節 執行前的內部稽核規劃 10

第2章 貨幣資金內部會計控制 / 18
第一節 貨幣資金的內部控制規範 18
第二節 貨幣資金的內部控制設計 24
第三節 貨幣資金的內部控制辦法案例分析 61

第3章 財產物資內部控制 / 89
第一節 存貨的內部控制規範 89
第二節 固定資產的內部控制規範 95
第三節 財產物資的內部控制辦法案例分析 101

第4章 採購與付款內部控制 / 128
第一節 採購與付款的內部控制規範 128
第二節 採購與付款的內部控制案例分析 133

第5章 銷售與收款內部控制 / 148
第一節 銷售與收款的內部控制規範 148
第二節 銷售與收款的內部控制案例分析 156

第6章 對外投資內部控制 / 174
第一節 對外投資的內部控制規範 174
第二節 對外投資的內部控制制度案例分析 180

第7章 籌資內部控制 / 187
第一節 籌資的內部控制規範 187
第二節 籌資的內部控制辦法案例分析 193

第8章 擔保內部控制 / 234
第一節 擔保的內部控制規範 234
第二節 擔保的內部控制辦法案例分析 239

第9章 內部控制辦法 / 255
第一節 內部控制概論 255
第二節 內部控制制度 261
第三節 財務會計 264
第四節 採購 268
第五節 薪資及獎金 271
第六節 商品存貨 274
第七節 應收賬款及應收票據 277
第八節 固定資產 280
第九節 其他各項資產及負債 283
第十節 銷貨收入及銷貨成本 292
第十一節 其他營業收入及其他營業成本 295
第十二節 營業外收入 296
第十三節 營業支出 297
第十四節 營業外支出 298
第十五節 稅捐及規費 299
第十六節 生產成本 300
第十七節 原始憑證、記賬憑證及會計報告 303